Управління грошовими потоками за допомогою платіжного календаря
Ефективність управління грошовими потоками певною мірою залежить від організації оперативного фінансового планування, яке включає розробку платіжного календаря. Платіжний календар узгоджує строки надходження коштів зі строками платежів за зобов’язаннями. Розробляється він на квартал з розробкою за місяцями, декадами в різних варіантах, але, як правило, містить такі розділи:
— надходження коштів;
— видатки;
— перевищення надходжень над видатками;
— перевищення видатків над надходженнями;
— залишок коштів на початок періоду;
— залишок коштів на кінець періоду.
За допомогою платіжного календаря вирішуються такі завдання:
1) організація обліку обсягів надходження грошових коштів і їх витрат в певні проміжки часу;
2) управління платоспроможністю підприємства;
3) розробка заходів щодо запобігання виникнення дефіциту грошових коштів у певні проміжки часу;
4) розробка заходів щодо ефективного використання тимчасово вільних грошових коштів;
5) визначення потреб в обсягах короткострокового кредиту в певні проміжки часу;
6) постійний контроль за своєчасністю надходження коштів, аналіз причин відхилення від графіків.
Розробка платіжного календаря базується на інформації, яка охоплює всі аспекти фінансової діяльності підприємства, а саме: плани продажу продукції, стан розрахунків з дебіторами і кредиторами, графіки виплат заробітної плати, кредитні угоди, кошториси витрат на виробництво, плани капітальних вкладень, угоди тощо.
Якщо в плановому періоді надходження коштів з урахуван¬ням залишку на початок періоду буде недостатньо для покриття запланованих витрат, підприємство може вжити низку заходів щодо запобігання порушення умов і строків розрахунків або констатації факту неплатоспроможності. До таких заходів відносять відмову від витрат, які не є першочерговими, перенесення строків розрахунків за домовленістю, отримання кредитів, прискорення розрахунків за відвантажену продукцію, мобілізацію внутрішніх резервів тощо.
Якщо підприємство отримує надлишок “вільних” коштів, то це є свідченням його фінансової стійкості. В цьому випадку необхідно розробити заходи щодо ефективного використання “вільних” коштів.
Таким чином, платіжний календар є важливим інструментом оперативного управління грошовими потоками на підприємстві.
Оставьте комментарий