Поняття грошового потоку, його склад та значення в забезпеченні кругообігу капіталу
Різниця між загальною сумою валового доходу та сумою валових витрат складає чистий грошовий потік. Це один із найважли¬віших показників фінансового стану підприємства. Якщо значення чистого грошового потоку від’ємне, це означає, що підприємство балансує на межі банкрутства. Наявність додатного грошового потоку дає підприємству можливість сформувати фонди грошових коштів для свого подальшого розвитку.
Залежно від видів діяльності розрізняють грошові потоки від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Операційна діяльність — це основна діяльність підприємства, пов’язана з виробництвом та реалізацією продукції (послуг, робіт), забезпечує основну частку доходу і є головною метою створення підприємства.
Інвестиційна діяльність — це сукупність операцій з придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів
Віднесення руху коштів до відповідної групи залежить, в першу чергу, від характеру господарської діяльності підприємства. Наприклад, інвестиції в цінні папери звичайно є інвестиційною діяльністю підприємства, але є основною (операційною) діяльні¬стю інвестиційної компанії. Якщо одна операція включає суми коштів від декількох видів діяльності, ці суми необхідно розпо¬діляти між відповідними видами діяльності. Наприклад, погашення основної суми богу підприємство відображає у складі фінансової діяльності, а виплату відсотків — у складі операційної діяльності.
Страницы: 1 2
Оставьте комментарий
Вы должны войти, чтобы оставлять комментарии.